Plan de negocio de una cafetería

En este artículo y el siguiente, desarrollaremos un caso práctico real de un plan de negocio de una cafetería de nueva creación. La ubicaremos en una zona próxima al centro de una ciudad de entre 100.000 y 250.000 habitantes. En el caso de sectores con alta competitividad, como es el de las cafeterías o el de los bares (en España, hay un bar por cada 169 personas; el mayor ratio, con diferencia, dentro de la UE), el éxito debe ser bien analizado y medido. A continuación, trataremos de responder a preguntas tan importantes como las siguientes:

¿Hemos acertado con la inversión inicial?

• ¿Las ventas reales se han aproximado a nuestra estimación previa?

• ¿Las remuneraciones de los inversores han sido las adecuadas?

• ¿Hemos estimado bien los dividendos a repartir?

Para este análisis, contaremos con la ayuda de Sinalyzer. Esta herramienta ofrece la posibilidad de incluir dos escenarios simultáneos con objeto de poder compararlos. En este caso comparamos el plan inicial con la realidad, después de los tres primeros meses de explotación. Veremos que se han modificado las políticas y estrategias desde este momento, en vista de la diferencia habida entre los resultados estimados y los reales.

Antecedentes

Durante el primer semestre del ejercicio 2014, dos jóvenes emprendedores, con experiencia en el mundo de la hostelería, deciden poner en marcha el acondicionamiento de un local que previamente había sido una cafetería, para ofrecer un nuevo concepto de servicio con un toque moderno y atractivo. El inicio de la actividad tiene lugar el mes de diciembre de 2014.

Plan de negocio de una cafetería : ESTIMACIONES vs. REALIDAD

Comenzaremos estudiando las principales variaciones que se han dado en los diferentes conceptos tras el primer trimestre de actividad.

1- INVERSIÓN

plan de negocio de una cafetería
Como se puede ver en el cuadro anterior, el acondicionamiento del local supone el mayor desembolso por inversión siendo éste mucho mayor al esperado debido a la reforma y al cambio de look que le quieren proporcionar al local. La inversión definitiva ha supuesto un 27,25% más que la inicialmente prevista.

2- FINANCIACIÓN

plan de negocio de una cafetería

En este caso, los socios decidieron que, una vez conocido el importe necesario a aportar, participarían en el proyecto al 50 % cada uno. De ese modo, aportan 3.000 € para la constitución de la sociedad y un desembolso a mayores de 100.000 €, procedentes de sus ahorros y de un préstamo bancario.

Esta aportación se instrumentaliza como un préstamo a largo plazo de los socios a la empresa, por un período de 8 años con 1 de carencia a un tipo de interés de mercado. Además, solicitan un préstamo ICO por 20.000 € que se devolverá de una sola vez a su vencimiento en diciembre de 2015.

Por otra parte, firman un contrato de exclusividad a 10 años con la empresa que le provee de todo el mobiliario a cambio de la compra de todas las necesidades de aprovisionamiento futuras a ese mismo proveedor. Esta operación supone un ingreso contable a distribuir en 10 años de 33.057,85 €; con el IVA correspondiente del 21 %, el importe cobrado en el momento de la firma del contrato de exclusividad asciende a 40.000 €. Este importe, en este caso, ha sido muy relevante para la viabilidad de la empresa y ha evitado que no haya sido necesario tomar decisiones más drásticas en las aportaciones o retribuciones de los socios.

Una vez conscientes de la realidad de la inversión, los socios decidieron aportar 112.000 € en lugar de 100.000 €.

3- VENTAS

Las ventas reales de los tres primeros meses no han coincidido con las estimadas. En la siguiente tabla, se puede observar una comparativa de ventas entre el plan inicial y la revisión realizada. Se observa una diferencia relevante en las ventas del primer año, de 57.880 euros (un 33,24 % menos). Las estimaciones de ventas de desayunos, vinos, cafés, cervezas, copas, bocadillos, menús de mediodía, etc., fueron muy optimistas inicialmente por parte de los dos accionistas.

plan de negocio de una cafetería

Esta situación obliga, indudablemente, a remodelar el plan y bajar las expectativas de ventas, así como a revisar tanto los costes variables como los costes fijos, las necesidades nuevas de tesorería y las aportaciones y retribuciones de los socios y la financiación externa al proyecto, ya que se otorgaba un mayor ratio de crecimiento a las mismas en los primeros momentos de vida de la cafetería.

En el reajuste de las proyecciones de ventas, se aprecia cómo la cifra de negocio irá creciendo más lentamente de lo inicialmente estimado, lo que arrojaría las siguientes estimaciones anuales:

plan de negocio de una cafetería

Dada la naturaleza del negocio, todos los cobros se consideran al contado.

4- GASTOS

– Costes variables: Se estimó que los aprovisionamientos necesarios, directamente relacionados con las ventas de los productos que se iban a ofrecer, ascenderían al 36,1 % de las ventas (año 2015). En vista de lo sucedido en los tres primeros meses de 2015, se modifica este ratio y se estima que ascienda al 37,6 % en ese año. Los pagos de estos aprovisionamientos se consideran al contado.

– Costes fijos: Estos costes, encabezados por los suministros y el alquiler del local, se estiman en 2.647 € mensuales durante el primer ejercicio. Los pagos, a excepción de los de personal, se realizan con una periodicidad de 30 días.
En el plan revisado, realizado a los 3 meses, se hace un ajuste a la baja de aproximadamente el 13%, en consonancia con la bajada en ventas, debido principalmente a la bajada de los suministros (electricidad y gas) por la reducción de las ventas.

– Personal: Debido a las variaciones comentadas tanto en ingresos como en gastos e inversiones, los dos socios deciden rebajarse el sueldo bruto a 1.100 € y cobrar su primer mes en julio de 2015. Sus estimaciones iniciales contemplaban un salario bruto de 1.400 € cada uno desde enero de 2015.

En el siguiente gráfico, se comparan los ingresos y costes del escenario base (estimaciones iniciales) con los del escenario alternativo (realidad y ajustes).

plan de negocio de una cafetería

5- TESORERÍA

La tesorería es uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta en el funcionamiento de un negocio. En el gráfico la vemos en periodos trimestrales durante los 3 primeros años.

plan de negocio de una cafetería

Así pues, como el escenario base equivale a las estimaciones realizadas y el escenario alternativo a las modificaciones derivadas de la realidad de los tres primeros meses de actividad en 2015, se consigue mantener la tesorería en positivo gracias a las medidas correctoras tomadas por parte de los socios.

El pico que se observa en el tercer trimestre de 2015 se corresponde con la devolución del IVA soportado en las inversiones. A pesar de esto, esta tesorería casi siempre se encuentra muy al límite , por lo que es aconsejable tener cuidado y pensar en alguna forma de generar más flujo de caja.

Plan de negocio de una cafetería : RESUMEN Y PRIMERAS CONCLUSIONES

Los errores iniciales en la inversión (27,25% más de inversión) y el exceso de optimismo en los cálculos de los ingresos (33,24% menos de ingresos), conllevaron no sólo la reducción del sueldo de los socios, si no su retraso hasta julio de 2015. Además, el reparto del 30% de los dividendos, que es uno de los aspectos más importantes para el beneficio del emprendedor en el caso que nos ocupa, se esperaba realizar a partir de 2015, pero no se pudo llevar a cabo. En su lugar, se tendrá que esperar a 2018 para que los socios puedan repartir el 20% del beneficio en concepto de dividendos.

plan de negocio de una cafetería

Concluyendo podemos decir que, aunque a priori, invertir en la creación de una cafetería parece una buena decisión debido a la gran demanda que en España hay de este tipo de locales, siempre hay que tener en cuenta diversos factores, tanto los ajenos a nuestro dominio como aquellos que sí están bajo nuestro control.

Muchos de estos factores se pueden ver en un plan de empresa bien elaborado con Sinalyzer, en el cual te puedes anticipar a ciertos eventos futuros, con una gran precisión. Nos permite plantear dos escenarios, comparando las estimaciones y la realidad con sus ajustes, así como suponer algún escenario menos optimista, para estar preparado, con planes de acción, ante cualquier situación adversa. Esta es una de las grandes ventajas de Sinalyzer, que además nos brinda un gran ahorro en tiempo de estudio y seguridad en la inversión.

En la segunda parte de este artículo profundizaremos en este caso y analizaremos otros resultados obtenidos. Veremos, entre otros, la rentabilidad y el plazo de recuperación de la inversión, tanto para la sociedad como para los socios como personas físicas. Para ello Sinalyzer tiene en cuenta la situación personal de los socios con objeto de calcular correctamente el IRPF. Este es otro de los valores añadidos de este producto.

Al realizar el plan de negocio de una cafetería hay que considerar otras partes importantes además de la financiera que os hemos mostrado. Contacta con nosotros en www.sinalyzer.com/contacto

Si tu duda es si ser Autónomo o crear una Sociedad Limitada te recomendamos que leas este artículo.

Te recomendamos también este artículo que puede ayudarte a realizar los cálculos de la inversión en una franquicia.

Y ojo con la información que nos proporciona la franquicia pues debemos asegurarnos de alguna forma que es real y no están las cifras exageradas.

Os dejamos los siguientes enlaces de interés:
Franquicia o negocio propio.
Franquicias falsas.
Plan negocios cafetería.